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        在龍巖注冊公司要交哪些稅?

        為了便于企業(yè)了解龍巖注冊公司應(yīng)該交哪些稅,稅率是多少,志誠財務(wù)初步整理了現(xiàn)行常見稅種和征收稅率,提供給各企業(yè)參閱,如遇政策變化我們會及時修訂再提交給各位。

         

        一,稅種

        稅種按照其性質(zhì)和作用大致可以分為: 增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè))、個人所得稅、附加稅、印花稅、關(guān)稅(注:具體內(nèi)容可向本公司財稅部咨詢)。

         

        1、企業(yè)所得稅

        企業(yè)所得稅分為查賬征收及核定征收(帶征),查賬征收為利潤的25%,小型微利企業(yè)為20%,核定征收(帶征)為營業(yè)額的1%-2.5%(商貿(mào)型企業(yè)1%,服務(wù)型企業(yè)2.5%)。

         

        2、營業(yè)稅

        營業(yè)稅實行行業(yè)差別比例稅率, 營業(yè)稅的稅目、稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定。營業(yè)稅率一般為3%—20%,詳情如下:

        3%.交通運(yùn)輸業(yè)(已營改增)、建筑業(yè). 郵電通信業(yè)

        5%.金融保險業(yè) 部分服務(wù)業(yè) .

        5%-20%. 娛樂業(yè) 歌廳 舞廳 茶座(包括酒吧)臺球 高爾夫球 游藝 。

         

        2-1、營改增

                自2012年1月1日起,在福州市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。其中:交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸;部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃和鑒證咨詢。

          目前,福州市的試點范圍暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動產(chǎn)等行業(yè),以及餐飲、娛樂等服務(wù)業(yè)。在福州市營業(yè)稅改征增值稅試點期間,提供應(yīng)稅服務(wù)的年銷售額未超過500萬元的單位和個人為增值稅小規(guī)模納稅人,超過的為增值稅一般納稅人。但原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人,年銷售額未超過500萬元的也應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

        營改增小規(guī)模納稅人稅率3%

        營改增一般納稅人:提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)6%(部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù));交通運(yùn)輸業(yè)11%;提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)17%;財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù),稅率為零。

         

        3、個人所得稅

        個人取得的工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。個人所得稅適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得也要繳納個人所得稅 。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按年度計算繳納個人所得稅,適用3%至35%的超額累進(jìn)稅率。

        個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

        級數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù):

        1,全月應(yīng)納稅額不超過1500元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)0;

        2,全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分,稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;

        3,全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分,稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;

        4,全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分,稅率為25%,速算扣除數(shù)1005元;

        5,全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分,稅率為30%,速算扣除數(shù)2755元;

        6,全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分,稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;

        7,全月應(yīng)納稅額超過80000的部分,稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

        注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法的規(guī)定,以每月收入額減除費(fèi)用叁仟元伍佰元后(外籍人員按肆仟捌佰元)的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。

        公司利潤分配(公司股權(quán)變更或注銷強(qiáng)制分配利潤)個人所得稅按照20%繳納,企業(yè)平時應(yīng)關(guān)注會計報表未分配利潤。

         

        4、增值稅小規(guī)模納稅人

        1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下;

        2、其他納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下。

        3、現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人按工業(yè)和商業(yè)兩類分別適用6%和4%的征收率。為了平衡小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的稅負(fù)水平,相應(yīng)降低了小規(guī)模納稅人的征收率。不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè),將小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

        對不符合一般納稅人條件的納稅人,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和征收率3%計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額。

        注:針對經(jīng)常有企業(yè)不了解年應(yīng)稅銷售額在80萬元的概念造成開爆掉的情況,特說明一下,所謂年應(yīng)稅銷售額在80萬元是指從當(dāng)月向以往倒推12個月不能超過80萬,不是指1月至12月。

         

        5、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

        凡具備以下條件之一的納稅人,均可向其主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)認(rèn)定手續(xù)。

        (1)企業(yè)年增值稅應(yīng)稅銷售額(包括免稅銷售額,以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):

        工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含50萬元)以上;

        商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含80萬元)以上;

        營改增企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在500萬元(含500萬元)以上;

        (2)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)。

        (3)持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)。

        (4)具備國有糧食收儲企業(yè)資格的國有糧食收儲企業(yè)。

        (5)從事成品油銷售的加油站。

        (6)有一定經(jīng)營實力且財務(wù)制度健全的企業(yè)。

        下列對象不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍:

        (1)年銷售額未達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè);

        (2)個體經(jīng)營者以外的個人;

        (3)不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè);

        (4)非企業(yè)性單位;

        (5)全部銷售免稅貨物的企業(yè);

        (6)無廠房設(shè)備或無經(jīng)營場所、無經(jīng)營資金、無生產(chǎn)經(jīng)營人員的“三無”企業(yè)。

        松雷是經(jīng)稅務(wù)部門指定的一般納稅人增值稅共享開票定點單位  一般納稅人

         

        5、一般納稅人稅負(fù)計算

        稅負(fù)是指納稅人或征稅對象承受國家稅收的狀況或量度,稅法并未規(guī)定稅負(fù)的具體標(biāo)準(zhǔn)。稅負(fù)的計算,根據(jù)《增值稅一般納稅人日;檗k法》規(guī)定:稅負(fù)率=本年累計應(yīng)納稅額/本年累計應(yīng)稅銷售額×100%。

          

        6、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

        1、一般納稅人有取得使用增值稅專用發(fā)票的權(quán)力,而小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票;

        2、一般納稅人是按企業(yè)的增值額17%或13%的稅率征收增值稅;而小規(guī)模納稅人是以銷售額3%的征收率計算增值稅;

        3、一般納稅人所交納的稅款在下一個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)可以進(jìn)行抵扣,而小規(guī)模納稅人所交納的稅款在下一個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)不允許抵扣。

         

        7、附加稅

        隨流轉(zhuǎn)稅繳納的地方附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

        城市維護(hù)建設(shè)稅5%,城市教育費(fèi)附加稅3%,地方教育費(fèi)附加2%,河道管理費(fèi)1%,廣告行業(yè)另加收文化教育事業(yè)費(fèi)3%。

         

        8、印花稅

        印花稅是在經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅,一般是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)的。

         

        9、稅收優(yōu)惠

        注冊落戶在福州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的私營企業(yè),可以享受大額地方財政扶持,扶持額度為增值稅7%-9%,營業(yè)稅35%-43%,企業(yè)所得稅8%-11%(注:扶持額度按照企業(yè)實際繳納稅額計算,例如繳納1萬元營業(yè)稅,則返還3500元-4300元)

        商貿(mào)、服務(wù)型企業(yè)招收下崗、失業(yè)人員,定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。

        對安置殘疾人超過25%(含25%),且殘疾職工人數(shù)不少于10人的單位,實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅。

        對安置殘疾人超過25%(含25%)、殘疾職工人數(shù)不少于10 人、提供“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50% 的單位,可享受按單位實際安置殘疾人的人數(shù),減征營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目勞務(wù)的應(yīng)納稅額,減征營業(yè)稅限額最高不得超過每人每年3.5萬元。

         

         

        10、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

        不征收企業(yè)所得稅,只帶征個人所得稅,帶征稅率為服務(wù)業(yè)2.16%,銷售類0.72%

        獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)分紅無需繳稅

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